A contratação do primeiro funcionário é o sonho de muito(a) empreendedor(a), afinal, essa ajuda extra dentro da empresa permite que você tenha mais tempo para cuidar das questões mais sensíveis da organização e também ajuda no aumento da produtividade. Entretanto, é muito importante que você esteja atento(a) aos custos dessa contratação, afinal, eles vão muito além do salário que será pago ao funcionário. Para ajudar você a fazer o cálculo dessa contratação e não colocar a saúde financeira da sua empresa em risco, a Método Contabilidade preparou este artigo.
Como dissemos anteriormente, o custo de um(a) funcionário(a) vai muito além do salário que é pago a ele(a). Uma pesquisa da Fundação Getúlio Vargas em parceria com a Confederação Nacional das Indústrias aponta que se somar todas as obrigações trabalhistas, um(a) funcionário(a) pode custar até 183% do salário bruto, para a empresa. Confira a seguir alguns custos obrigatórios atrelados à contratação de um(a) trabalhador(a):
- Salário pago mensalmente;
- Recolhimento de INSS;
- Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS);
- Impostos e taxas de acordo com o regime tributário;
- Adicional de férias (1/3);
- Décimo terceiro salário;
- Seguro Acidente de Trabalho;
- Provisões para eventual rescisão;
- Outros custos conforme o negócio (EPIs, equipamentos…).
Entretanto, há outras despesas não obrigatórias que podem ser adicionadas ao custo do(a) funcionário(a):
- Despesas com treinamento e capacitação;
- Seguro de vida;
- Plano de saúde;
- Ajuda de custo em estudo;
- Plano odontológico;
- Auxílio alimentação;
Vale Transporte; - Outros benefícios espontâneos.
Por isso, é tão importante se planejar diante de uma contratação, afinal, esse será um investimento que pode trazer grandes contribuições para a sua empresa, entretanto, também vai custar um percentual significativo das suas receitas. Confira a seguir, os encargos aplicáveis aos principais tipos de enquadramento fiscal:
Simples Nacional
Os encargos que as empresas do Simples Nacional devem pagar referente a contratação de um(a) funcionário(a) são:
Fração de férias: 11,11%
Fração de 13º salário: 8,33%
FGTS: 8%
FGTS/Provisão de multa para rescisão: 4%
Junta-se ao cálculo também os benefícios e outros valores não obrigatórios, como auxílio alimentação, vale transporte, etc.
Exemplo 1
Se o funcionário recebe um salário-base de R$ 1.500,00. Deve-se somar:
Fração de férias – R$ 166,65 (valor mensal);
Fração do 13° salário – R$ 124,95 (valor mensal);
8% de FGTS – R$ 120,00 (valor mensal);
FGTS/Provisão de multa para rescisão – R$ 60,00 (valor mensal);
Benefícios não obrigatórios – R$ 525,00 (valor estimado).
Neste exemplo, o custo mensal de um(a) funcionário(a) seria de R$ 2.496,60.
Lucro Real ou Presumido
Os encargos que as empresas optantes pelo Lucro Real ou Presumido devem pagar referente a contratação de um(a) funcionário(a) são:
Fração mensal de férias: 11,11%;
13º salário: 8,33%;
FGTS: 8%;
Provisão de multa para rescisão: 4%;
2,5% de salário educação;
20% de contribuição patronal do INSS;
1 a 3% contra seguro acidente;
3,3% de alíquota de terceiros;
20% para descanso semanal remunerado.
Junta-se ao cálculo também os benefícios e outros valores não obrigatórios, como auxílio alimentação, vale transporte, etc.
Exemplo 2
Se o funcionário recebe um salário-base de R$ 1.500,00. Deve-se somar:
Fração mensal de férias – R$ 166,65 (valor mensal);
13º salário – R$ 124,95 (valor mensal);
FGTS – R$ 120,00 (valor mensal);
Provisão de multa para rescisão – R$ 60,00 (valor mensal);
2,5% de salário educação – R$ 37,50 (valor mensal);
20% de contribuição patronal do INSS – R$ 300,00 (valor mensal);
1 a 3% contra seguro acidente – R$ 45,00 (valor mensal no caso de 3%);
3,3% de alíquota de terceiros – R$ 49,50 (valor mensal);
20% para descanso semanal remunerado – R$ 300,00 (valor mensal).
Benefícios não obrigatórios – R$ 525,00 (valor estimado).
Neste exemplo, o custo mensal de um(a) funcionário(a) seria de R$ 3.228,60.
Em caso de dúvida ou dificuldade na hora de contratar ou saber quais as obrigações trabalhistas da sua empresa, entre em contato com a Método Contabilidade e conheça os nossos serviços. Contamos com uma equipe especializada para solucionar os problemas
